_旅游景点门票 营业税

1.对景区门票按什么税目征收增值税

2.景区门票收入用缴纳印花税吗

3.旅游景点门票价格低于面值如何征税

4.旅游业需缴纳哪些税

5.旅游业如何计提营业税金及附加

缴税。根据登封市人民查询显示，春节期间，登封各旅游景点7天累计接待游人11点2万人次，各景区门票收入达到362万元，入库各项税收44点1万元，同比增长百分之9，少林景区旅游人数达到7点6万人，门票收入达到301万元，实现税收32万元，居嵩山各景点税收收入之首。

对景区门票按什么税目征收增值税

基本税种和税率：

1、按营业额缴营业税5%，同时按营业税缴城建税和教育附加费（按区域、地段适用不同税率，各地规定不一），堤围费1%左右。

2、宾馆收入按服务业5%的税率征收营业税。

3、有自有房产的按房产原值的70%缴房产税1.2%，出租房屋的按租金缴12%房产税，谁收租金谁缴税。?

4、旅游餐饮收入也是按报务业5%的税率征收营业税。

5、年度产生利润的缴企业所得税（3万元以下18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）。

6、发放工资奖金的扣缴个人所得税。

扩展资料：

营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：

1、以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

2、通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

3、如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额。

税务总局-减税降费为旅游经济添活力！小城人民的日子更红火

百度百科-营业税

景区门票收入用缴纳印花税吗

按文化服务收税，根据财税〔2016〕140号的相关规定：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。对景区提供索道、观光电梯、观光车等项目取得的收入，也统一按“文化服务”征收增值税。

要注意的是景区提供的交通车、缆车、游船、停车等配套服务垄断性较强，游客的选择空间有限。把门票让利在其余景区消费项目上找回来的做法，不仅增加了游客的经济负担、违背了降价初衷，也对游客的旅游体验产生负面影响，所以出行要注意妥善。

旅游景点门票价格低于面值如何征税

旅游景点门票按文化体育业征收营业税，税率3%；门票与观光车及缆车等收入无法分开的，应按旅游业征收营业税，税率5%。

正常按营业额的5%缴纳营业税和按利润20%或25%缴纳企业所得税要交的，如果还有零售业务的话，还要交增值税，小规模3%。

旅游业需缴纳哪些税

1、景区门票、演艺门票均由物价局审批后执行，收费价分别为：220元/人和150元/人，未明确儿童、团体、淡季和旺季价格。 2、该单位执行时并未在门票上印刷儿童、团体、淡季和旺季价格，也没有税务监制章。景区门票售票点有门票价格公示（成人：220元/人，儿童110元/人）。 3、门票销售与旅行社、网站、代销点等签订销售合同，合同对销售价格和结算价格进行了约定，如淡季门票销售价格为150元/人、旺季门票销售价格为190元/人，而双方的结算价格淡季为140元/人、旺季价格为180元/人，同时销售量超过一定数量后又会给承销单位或个人一定的比例（5%）奖励。 4、在一个月内，景区售票点的门票收入（如：门票价格220、有150、90的儿童票等）未开，用于收入入账的凭证依据，只是现金进账单、游客刷卡收款单等。按正规计算营业税及附加费并缴纳。 5、咨询当地税务所，相关人员答复为：1、门票收入不需要再开；2、入账单可以作为收入记账依据，3、营业税计税营业额为实收金额。4、支付给承销单位和个的费用为佣金。 二、问题 1、该行为是否违反了　《中华人民共和国管理办法实施细则》、《中华人民共和国管理办法》等相关法规？该收入月末记账时，是否要按照日、月，按照价格、人数分类计算汇总后再开入账（依据的法条）？ 2、与承销单位或个人结算票款时，是按照挂牌价格（物价审批）、合同价格、实际收到的票款这三种价格中的那一种价格，作为双方开票结算的价格（依据的法条）？ 3、销售优惠价格门票（儿童、团队、淡季、旺季等），又未在景区进行公示，并未在门票上印制优惠价格的，营业税计税营业额如何计算？该销售行为是否属于商业折扣范围？是否要在同一上开折扣额？ （《国家税务局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函[19]472号）规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售上注明的，可按折扣后的销售额计算缴纳所得税；如果将折扣额另开，则不得从销售额中减除折扣额。）（国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发[1993]第154号）规定：纳税人取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。）

旅游业如何计提营业税金及附加

一、旅游业应缴纳哪些税（费）

（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国

家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税

“服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％，计税依据规定如下：

旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的

余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以

全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。

（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设

税暂行条例》和院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的

同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。

城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税

额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建

制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。

（三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应

按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。

但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给

予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减

征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。

旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的

各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、

支出后的余额为应纳税所得额。

企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率，即对年应纳税所得

额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收企业所得税；年

应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27

％的税率征收企业所得税。

二、怎样计算旅游业应纳的税（费）

旅游业应纳税（费）的计算公式如下：

营业税税额＝营业额×税率

城市维护建设税税额＝营业税税额×税率

教育费附加＝营业税税额×附加率

企业所得税＝应纳税所得额×税率

为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计

算如下。

例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、 深圳等地10日旅游，

按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，

进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为8

00元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。

（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）

解：（1）应纳营业税

①适用税率：服务业5％；

②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）

×30＝27，000（元）

③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）

（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）

（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）

（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．

5元＝1485元

三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）

（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应

税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税

由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营

业税申报纳税地点而定。

（二）纳税（费）期限。

1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；

不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满

之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起

五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。

3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得

税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了

后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或

者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其

实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

（三）纳税程序

1．旅游业纳税人应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到

所在地的地方税务机关办理税务登记。

2．纳税人应根据以上介绍的计算方法，按季计算出应（预）缴企业所得税，

按月（次）计算出应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加。

3．纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送

预缴所得税申报表和会计报表，年度（或实际经营期）终了后45日内，向其所

在地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，并按规定预缴、清缴税款；

在纳税期满之日起十日内报财务会计报表及有关资料，向主管的地方税务机关申

报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额； 旅游业的营业额按余额计价，即取得的全部收入-门票-食宿后金额为营业额，税率是5%

营业税=营业额*5%

城建税=营业税*7%(市区7%，县城5%，乡镇1%）

教育费附加=营业税*3%

地方教育附加=营业税*2%

借：营业税金及附加

贷：应交税费-营业税等